Frais de maladie

Qu’est-ce que les frais de maladie ?

Au quotidien, « frais de maladie » désigne tout ce que coûte une maladie. Dans l’assurance-maladie et en droit fiscal, la notion est plus étroite : il s’agit des frais destinés à maintenir ou à rétablir la santé physique ou psychique que tu supportes toi-même, parce qu’aucune assurance ne les prend en charge. L’Administration fédérale des contributions (AFC) cite comme exemples les traitements médicaux, les séjours hospitaliers, les médicaments, les vaccins, les appareils médicaux, les lunettes et les lentilles de contact.

Pour les assurés, les principaux frais de maladie sont :

• La participation aux coûts de l’assurance de base : la franchise et la quote-part de 10 %, au maximum CHF 700 par an pour les adultes. Ensemble, elles forment la participation aux coûts.
• Les prestations qu’aucune assurance ne paie : par exemple la plupart des soins dentaires, les lunettes au-delà de la contribution d’une assurance ou les thérapies prescrites par un médecin que l’assurance de base ne couvre pas.
• Les quotes-parts de l’assurance complémentaire et les montants qui dépassent ses prestations maximales.

Les primes de la caisse-maladie n’en font pas partie. Les frais de pur confort ne comptent pas non plus, par exemple les suppléments pour une chambre individuelle sans raison médicale, pas plus que les traitements esthétiques ou les cures non prescrites.

La notion se distingue des coûts de la santé par la perspective : les coûts de la santé désignent les coûts totaux du système de santé, soit CHF 97 201 millions en 2024 selon l’OFS. Les ménages en ont payé 21,5 % directement, sous forme de paiements directs, c’est-à-dire la participation aux coûts et les prestations payées de leur poche. C’est cette part qui se rapproche le plus de ce que tu paies toi-même comme frais de maladie.

Comment ça fonctionne

Déduction fiscale auprès de la Confédération

Pour l’impôt fédéral direct, tu peux déduire les frais de maladie et d’accident que tu as supportés toi-même, pour toi et pour les personnes que tu entretiens. Mais seulement la part qui dépasse 5 % de tes revenus imposables après déduction des charges. Ces charges sont par exemple les frais professionnels, les intérêts passifs, les cotisations au pilier 3a et la déduction pour primes d’assurance. Tu dois justifier les frais avec des factures, des preuves de paiement et des décomptes de l’assurance ; pour certaines thérapies, l’administration fiscale exige une prescription médicale.

L’AFC a récapitulé sa pratique dans la circulaire no 11a du 26.05.2026 ; celle-ci s’applique dès la période fiscale 2027 et remplace la circulaire no 11 de 2005. Selon elle, les soins dentaires sont déductibles lorsqu’ils traitent des maladies dentaires ou servent à la correction dentaire, à l’orthodontie ou à l’hygiène dentaire, mais pas les traitements purement esthétiques.

Déduction fiscale dans les cantons

Les cantons doivent eux aussi accorder la déduction, mais ils fixent eux-mêmes le montant du seuil. Tu trouves les règles et les formulaires dans les instructions pour la déclaration d’impôt de ton canton.

Frais liés à un handicap

Les frais occasionnés par un handicap au sens de la loi sur l’égalité pour les handicapés sont entièrement déductibles, sans seuil. La distinction avec les frais de maladie ordinaires est décrite dans la circulaire de l’AFC.

Remboursement par les prestations complémentaires

Si tu touches des prestations complémentaires à l’AVS ou à l’AI, le canton te rembourse en plus certains frais de maladie et d’invalidité, dont la participation aux coûts de l’assurance de base, les soins dentaires et les transports vers le lieu de traitement le plus proche. Les cantons peuvent fixer des montants maximaux, mais pas en dessous de CHF 25 000 par an pour les personnes seules vivant à domicile.

Base légale

• Art. 33 al. 1 let. h LIFD : sont déduits du revenu les frais de maladie et d’accident du contribuable et des personnes à son entretien, dans la mesure où il les supporte lui-même et où ils excèdent 5 % des revenus imposables diminués des déductions (art. 26 à 33 LIFD).
• Art. 33 al. 1 let. hbis LIFD : les frais liés à un handicap sont déductibles dans la mesure où le contribuable les supporte lui-même, sans seuil.
• Art. 9 al. 2 let. h LHID : les cantons accordent la déduction des frais de maladie et d’accident dans la mesure où ils excèdent une franchise fixée par le droit cantonal.
• Art. 64 LAMal et art. 103 OAMal : participation aux coûts dans l’assurance de base avec franchise et quote-part de 10 % jusqu’à CHF 700 (enfants CHF 350).
• Art. 14 LPC : les cantons remboursent aux bénéficiaires de prestations complémentaires notamment les soins dentaires, l’aide et les soins à domicile, les transports, les moyens auxiliaires et la participation aux coûts selon l’art. 64 LAMal ; montants maximaux minimaux selon l’al. 3.

Exemple : déduction pour l’impôt fédéral direct

Beat a 58 ans, vit seul et a une franchise de CHF 2 500. Cette année, il a eu des frais de traitement élevés, ainsi qu’un traitement dentaire qu’aucune assurance ne paie. Le revenu et la facture du dentiste sont des hypothèses pour le calcul ; la franchise, la quote-part et le seuil sont les valeurs légales.

Qu’est-ce que cela signifie pour toi ?

1. Rassemble les justificatifs. Conserve les factures, les preuves de paiement et les décomptes de prestations de la caisse. Demande à la caisse un récapitulatif en fin d’année.
2. Calcule le seuil. Si les frais que tu paies toi-même restent nettement en dessous de 5 % du revenu net, la déduction auprès de la Confédération ne t’apporte rien. En cas de frais élevés, par exemple après une opération ou avec des soins dentaires coûteux, il vaut la peine de faire l’addition.
3. Choisis la bonne franchise. La franchise détermine le montant de la participation aux coûts que tu dois supporter. Si tu as régulièrement des frais de maladie élevés, une franchise basse peut être plus avantageuse. Le calculateur de primes fait la comparaison avec tes primes ; les échéances pour un changement figurent sous Délais.
4. Vérifie ton droit aux prestations complémentaires. Si tu touches une rente AVS ou AI avec un revenu modeste, tu peux avoir droit à des prestations complémentaires, qui remboursent en plus des frais de maladie.

Tu vois quelles caisses existent et comment elles se présentent sous Caisses-maladie.

Erreurs fréquentes

• Inscrire les primes comme frais de maladie. Les primes relèvent de la déduction pour primes d’assurance, pas des frais de maladie.
• Déduire des montants payés par l’assurance. Seul ce que tu as supporté toi-même est déductible.
• Oublier le seuil. Seule la part qui dépasse 5 % du revenu net (Confédération) ou le seuil cantonal est déductible.
• Compter des traitements esthétiques. Les traitements de beauté et les cures non prescrites ne sont pas des frais de maladie.
• Oublier la participation aux coûts des enfants. Les frais des personnes que tu entretiens comptent aussi.

Nous expliquons sous Notre méthode de calcul comment nous construisons nos exemples.