Déduction fiscale des primes d’assurance-maladie

Qu’est-ce que la déduction fiscale des primes d’assurance-maladie ?

La déduction fiscale des primes d’assurance-maladie est une déduction générale de la déclaration d’impôt. Tu déduis de ton revenu les primes payées ; ton revenu imposable baisse, et avec lui l’impôt. Dans les formulaires, elle s’appelle le plus souvent « déduction pour assurances » ou « primes d’assurances et intérêts des capitaux d’épargne ».

La déduction présente deux particularités. Premièrement, elle est limitée : tu ne peux pas déduire toute la prime, mais seulement jusqu’à un montant maximal. Deuxièmement, c’est une déduction globale : dans le même panier se retrouvent les primes de l’assurance de base et des assurances complémentaires, des assurances-vie et des assurances-accidents privées ainsi que les intérêts des comptes d’épargne. Pour la plupart des ménages, l’assurance de base suffit déjà à épuiser le montant maximal.

Il existe séparément la déduction des frais de maladie et d’accident. Elle ne concerne pas les primes, mais les frais que tu paies toi-même : franchise, quote-part, factures de dentiste, lunettes ou médicaments qu’aucune assurance ne prend en charge. Plus d’informations sous frais de maladie.

En Suisse, tu paies deux impôts sur le revenu : l’impôt fédéral direct et l’impôt cantonal et communal de ton canton. Chacun a ses propres montants maximaux. La Confédération fixe ses montants dans la LIFD, les cantons les leurs dans les lois fiscales cantonales.

Comment ça fonctionne

Impôt fédéral direct : sont déductibles les primes d’assurances-vie, d’assurances-maladie et d’assurances-accidents ainsi que les intérêts des capitaux d’épargne du contribuable et des personnes à son entretien (art. 33 al. 1 let. g LIFD). Les montants maximaux :

Sans versements à la prévoyance professionnelle et au pilier 3a, la déduction passe donc à CHF 2 700 pour les personnes seules et à CHF 5 550 pour les couples mariés. Cela concerne surtout les personnes sans revenu d’une activité lucrative ou les indépendants sans prévoyance.

Impôt cantonal : la loi sur l’harmonisation des impôts directs exige que les cantons admettent la déduction, mais leur laisse en fixer le montant (art. 9 al. 2 let. g LHID). Dans le canton de Zurich, selon le guide, ce montant s’élevait pour la période fiscale 2025 à CHF 2 900 pour les personnes seules et à CHF 5 800 pour les couples mariés, augmenté de moitié sans versements de prévoyance. D’autres cantons ont d’autres montants ; le guide de ton canton les indique.

Réduction des primes : seul ce que tu as effectivement payé est déductible. Si tu reçois une réduction des primes, tu dois la soustraire des primes. Le plus souvent, la caisse l’impute directement ; l’attestation indique alors déjà le montant réduit.

Frais de maladie : les frais de maladie et d’accident supportés toi-même sont déductibles pour l’impôt fédéral dans la mesure où ils dépassent 5 % de ton revenu net (art. 33 al. 1 let. h LIFD). Les cantons fixent eux-mêmes leur seuil (art. 9 al. 2 let. h LHID).

Base légale

Pour l’impôt fédéral direct, l’art. 33 de la loi fédérale sur l’impôt fédéral direct (LIFD) règle les déductions générales. L’al. 1 let. g permet de déduire les versements et primes d’assurances-vie, d’assurances-maladie et d’assurances-accidents ainsi que les intérêts des capitaux d’épargne jusqu’à CHF 3 700 pour les couples mariés et CHF 1 800 pour les autres contribuables. L’al. 1bis augmente ces montants de moitié pour les contribuables qui ne versent rien à la prévoyance professionnelle ni au pilier 3a, ainsi que de CHF 700 pour chaque enfant et chaque personne nécessiteuse à charge. Les montants sont adaptés périodiquement au renchérissement (compensation de la progression à froid) ; c’est l’état valable pour ton année fiscale qui est déterminant.

L’al. 1 let. h permet de déduire les frais de maladie et d’accident dans la mesure où tu les supportes toi-même et où ils dépassent 5 % des revenus imposables diminués des déductions. Pour les cantons, c’est l’art. 9 al. 2 let. g et h de la loi sur l’harmonisation des impôts directs (LHID) qui s’applique : la déduction pour primes d’assurance existe partout, le montant et le seuil pour les frais de maladie sont fixés par le droit cantonal.

Exemple : prime et déduction en comparaison

Sara a 34 ans (née en 1992), vit seule, est salariée avec une caisse de pension et habite en ville de Zurich. Elle a une franchise de CHF 2 500 et paie une prime égale à la médiane de toutes les offres de sa commune : CHF 453.90 par mois (primes 2026, commune de Zurich, région 1, avec accident ; source OFSP).

L’exemple le montre : la déduction pour assurances est déjà épuisée avec l’assurance de base. Une assurance complémentaire plus chère n’apporte plus rien à Sara sur le plan fiscal. Une prime plus avantageuse, en revanche, économise chaque franc directement, car la déduction reste la même.

Qu’est-ce que cela signifie pour toi ?

• Inscris toujours les primes. Même si le montant maximal est vite atteint, tu dois faire valoir la déduction dans ta déclaration d’impôt. L’attestation de la caisse fournit les chiffres.
• Rassemble les justificatifs des frais de maladie. Si tu as une année avec des frais élevés, joins le relevé de ta caisse et les justificatifs pour le dentiste ou les lunettes.
• Tiens correctement compte de la réduction des primes. Soustrais les réductions reçues, sinon l’administration fiscale corrige. La page Réduction des primes montre si tu y as droit.
• Économise sur la prime, pas par la déduction. Comme la déduction est limitée, une comparaison vaut la peine. Le calculateur de primes te montre toutes les primes de ta commune, l’aperçu Caisses-maladie les assureurs.

Erreurs fréquentes

• Déduire toute la prime. La Confédération et les cantons limitent la déduction. Ce qui dépasse est perdu sur le plan fiscal.
• Oublier la réduction des primes. Seul ce que tu as payé toi-même est déductible.
• Inscrire les primes dans les frais de maladie. Les primes relèvent de la déduction pour assurances, pas des frais de maladie. Une double déduction n’est pas admise.
• Confondre les montants cantonaux et fédéraux. Les montants diffèrent. Le logiciel fiscal de ton canton calcule les deux séparément.

Comment nous analysons les primes : nous l’expliquons sous Notre méthode de calcul.