Revenu déterminant

Qu’est-ce que le revenu déterminant ?

Le revenu déterminant est la grandeur de calcul avec laquelle un canton décide de la réduction des primes. Il doit refléter ta capacité économique : pas seulement ce que tu gagnes, mais aussi la fortune que tu possèdes et les déductions volontaires que tu as faites dans ta déclaration d’impôt.

Le terme ne figure pas dans la loi sur l’assurance-maladie. La Confédération exige seulement que les cantons réduisent les primes des assurés de condition économique modeste. Ce que signifie « modeste » et comment le revenu est mesuré, chaque canton le règle dans sa propre loi d’application. Il existe donc 26 définitions différentes. Certains cantons parlent de « revenu pris en compte », de « revenu global déterminant » ou de « revenu net corrigé ».

Le revenu déterminant n’est pas identique au revenu pris en compte pour les prestations complémentaires. Pour celles-ci, ce sont les règles de la loi fédérale sur les prestations complémentaires qui s’appliquent. Qui touche des prestations complémentaires obtient par exemple en Argovie la réduction des primes automatiquement sur la base du droit aux PC.

Comment ça fonctionne

La plupart des cantons calculent en trois étapes :

1. Valeur de départ tirée de la taxation fiscale. Il s’agit du revenu imposable (par exemple en Argovie) ou du revenu net (par exemple à Berne) d’une taxation déterminée.
2. Réintégrations. Certaines déductions sont rajoutées, afin que les versements d’épargne volontaires n’augmentent pas artificiellement le droit. Sont souvent concernés les versements au pilier 3a, les rachats dans la caisse de pension et les frais d’entretien d’immeubles supérieurs à la déduction forfaitaire.
3. Part de la fortune. Un pourcentage de la fortune est ajouté au revenu, souvent après une franchise.

Le canton compare le résultat à une limite de revenu ou l’intègre dans une formule. En Argovie, la règle 2026 est la suivante : réduction des primes = somme des primes de référence du ménage moins 17,5 % du revenu déterminant. Dans le canton de Berne, le revenu déterminant fixe le palier de revenu, dont découle un montant fixe par personne.

Comme la taxation fiscale remonte souvent à deux ou trois ans, elle ne correspond pas toujours à la situation actuelle. Le droit fédéral exige donc que les cantons tiennent compte, sur demande, de la situation économique et familiale la plus récente. Les cantons fixent à partir de quelle modification ils recalculent.

Pour les personnes imposées à la source, beaucoup de cantons ont des règles particulières. Berne calcule par exemple avec 75 % du revenu brut. Pour les jeunes adultes, certains cantons tiennent aussi compte de la situation des parents.

Base légale

L’art. 65 al. 1 LAMal oblige les cantons à accorder une réduction de primes aux assurés de condition économique modeste. Selon l’art. 65 al. 1bis LAMal, pour les bas et moyens revenus, ils réduisent de 80 % au moins les primes des enfants et de 50 % au moins celles des jeunes adultes en formation. Depuis 2026, chaque canton définit selon l’art. 65 al. 1ter LAMal le pourcentage maximal que les primes doivent représenter par rapport au revenu disponible.

L’art. 65 al. 3 LAMal exige que les cantons, lors de l’examen des conditions d’octroi, tiennent compte des circonstances économiques et familiales les plus récentes, notamment à la demande de l’assuré. La manière exacte de calculer le revenu déterminant figure dans le droit cantonal. Le tableau synoptique annuel de la Conférence des directrices et directeurs cantonaux de la santé (CDS) donne une vue d’ensemble des 26 cantons ; ce qui fait foi reste toutefois la loi cantonale et la décision de l’office compétent.

Exemple : Argovie 2026, le pilier 3a compte

Tim, 40 ans, vit seul dans le canton d’Argovie. Selon sa taxation fiscale, il a un revenu imposable de CHF 26 000 et une fortune imposable de CHF 20 000. Il a versé CHF 5 000 dans le pilier 3a et les a déduits dans sa déclaration d’impôt. La prime de référence pour les adultes s’élève en Argovie en 2026 à CHF 5 830 (source : tableau synoptique CDS 2026).

Étape	Estimation de Tim	Calcul selon les règles argoviennes
Revenu imposable	CHF 26 000	CHF 26 000
Réintégration du pilier 3a	CHF 0	CHF 5 000
20 % de la fortune de CHF 20 000	CHF 4 000	CHF 4 000
Revenu déterminant	CHF 30 000	CHF 35 000
17,5 % de ce montant	CHF 5 250	CHF 6 125
Prime de référence CHF 5 830 moins 17,5 %	CHF 580 par année	aucun droit

La page Réduction des primes Argovie ou la page de ton canton résume les règles qui s’appliquent chez toi.

Qu’est-ce que cela signifie pour toi ?

1. Préparer ta taxation fiscale. Les chiffres pour le revenu déterminant y figurent. Vérifie quelle année fiscale ton canton utilise.
2. Connaître les réintégrations. Le pilier 3a, le rachat dans la caisse de pension et des frais d’immeuble élevés réduisent tes impôts, mais souvent pas ton revenu déterminant.
3. Annoncer les changements. Si ton revenu a nettement baissé depuis la taxation, par exemple en raison d’un chômage ou d’une séparation, demande un nouveau calcul. Sur demande, les cantons doivent tenir compte de la situation la plus récente.
4. Réduire la prime, même avec la réduction. La réduction est un montant fixe ou suit une formule. Une caisse plus avantageuse ou un autre modèle réduit en plus ta prime restante. Compare dans le calculateur de primes et dans les fiches sous Caisses-maladie.

Pour savoir si les primes sont déductibles dans la déclaration d’impôt, consulte le terme déduction fiscale.

Erreurs fréquentes

• Utiliser le revenu brut. Les cantons calculent avec des valeurs tirées de la taxation fiscale, pas avec le certificat de salaire.
• Oublier la part de la fortune. Une fortune moyenne peut déjà supprimer le droit.
• Supposer que tous les cantons calculent de la même manière. La formule, l’année fiscale, les franchises et les délais diffèrent fortement. Un déménagement peut modifier le droit.
• Manquer les délais d’inscription. Beaucoup de cantons exigent une demande jusqu’à une date déterminée. En Argovie, c’était le 31.12.2025 pour 2026.