L’essenziale in breve
- Il diritto federale richiede la riduzione dei premi per gli assicurati di condizione economica modesta, ma lascia ai Cantoni la definizione del reddito (art. 65 LAMal).
- La maggior parte dei Cantoni parte dalla tassazione fiscale e aggiunge una parte della sostanza e determinate deduzioni.
- In Argovia nel 2026 vale: reddito imponibile più il 20 % della sostanza imponibile, senza deduzioni come pilastro 3a o riscatto nella cassa pensioni.
- I dati fiscali hanno spesso due o tre anni; su richiesta i Cantoni devono tener conto delle condizioni più recenti (art. 65 cpv. 3 LAMal).
Che cos’è il reddito determinante?
Il reddito determinante è la grandezza di calcolo con cui un Cantone decide sulla riduzione dei premi. Deve rappresentare la tua capacità economica: non solo quanto guadagni, ma anche quanta sostanza hai e quali deduzioni volontarie hai fatto nella dichiarazione d’imposta.
Il termine non figura nella legge sull’assicurazione malattie. La Confederazione chiede solo che i Cantoni riducano i premi agli assicurati di condizione economica modesta. Cosa significhi «modesta» e come si misuri il reddito lo disciplina ogni Cantone in una propria legge d’applicazione. Per questo esistono 26 definizioni diverse. Alcuni Cantoni parlano di «reddito computabile», «reddito complessivo determinante» o «reddito netto corretto».
Il reddito determinante non è lo stesso reddito che viene computato per le prestazioni complementari. Lì valgono le regole della legge federale sulle prestazioni complementari. Chi percepisce prestazioni complementari riceve la riduzione dei premi, per esempio in Argovia, automaticamente in base al diritto alle PC.
Come funziona
La maggior parte dei Cantoni calcola in tre fasi:
- Valore di partenza dalla tassazione fiscale. È il reddito imponibile (per esempio Argovia) o il reddito netto (per esempio Berna) di una determinata tassazione.
- Riprese. Determinate deduzioni vengono riaggiunte, affinché contributi di risparmio volontari non aumentino artificialmente il diritto. Spesso riguardano i contributi al pilastro 3a, i riscatti nella cassa pensioni e la manutenzione d’immobili oltre la deduzione forfettaria.
- Quota di sostanza. Una percentuale della sostanza viene aggiunta al reddito, spesso dopo un importo esente.
Il risultato il Cantone lo confronta con un limite di reddito o lo inserisce in una formula. In Argovia nel 2026 vale: riduzione dei premi = somma dei premi di riferimento dell’economia domestica meno il 17,5 % del reddito determinante. Nel Canton Berna il reddito determinante stabilisce il livello di reddito, da cui risulta un contributo fisso per persona.
Poiché la tassazione fiscale risale spesso a due o tre anni prima, non sempre corrisponde alla situazione attuale. Il diritto federale chiede quindi che i Cantoni, su richiesta, tengano conto delle condizioni di reddito e familiari più recenti. I Cantoni stabiliscono da quale variazione ricalcolano.
Per le persone soggette all’imposta alla fonte molti Cantoni hanno regole speciali. Berna calcola per esempio con il 75 % del reddito lordo. Per i giovani adulti alcuni Cantoni includono nel calcolo le condizioni dei genitori.
Base legale
L’art. 65 cpv. 1 LAMal obbliga i Cantoni a concedere riduzioni dei premi agli assicurati di condizione economica modesta. Secondo l’art. 65 cpv. 1bis LAMal, per i redditi bassi e medi riducono i premi dei figli di almeno l’80 % e quelli dei giovani adulti in formazione di almeno il 50 %. Dal 2026 ogni Cantone stabilisce secondo l’art. 65 cpv. 1ter LAMal quale quota del reddito disponibile il premio può rappresentare al massimo.
L’art. 65 cpv. 3 LAMal chiede che i Cantoni, nell’esame del diritto, in particolare su richiesta, tengano conto delle condizioni di reddito e familiari più recenti. Come si calcoli esattamente il reddito determinante figura nel diritto cantonale. Una panoramica di tutti i 26 Cantoni la offre la sinossi annuale della Conferenza delle direttrici e dei direttori cantonali della sanità (CDS); determinanti restano però sempre la legge cantonale e la decisione dell’ufficio competente.
Esempio: Argovia 2026, il pilastro 3a conta
Tim, 40 anni, vive da solo nel Canton Argovia. Secondo la tassazione fiscale ha un reddito imponibile di CHF 26'000 e una sostanza imponibile di CHF 20'000. Ha versato CHF 5'000 nel pilastro 3a e li ha dedotti nella dichiarazione d’imposta. Il premio di riferimento per gli adulti ammonta in Argovia nel 2026 a CHF 5'830 (fonte panoramica CDS 2026).
| Fase | Stima di Tim | Calcolo secondo le regole argoviesi |
|---|---|---|
| Reddito imponibile | CHF 26'000 | CHF 26'000 |
| Ripresa pilastro 3a | CHF 0 | CHF 5'000 |
| 20 % della sostanza di CHF 20'000 | CHF 4'000 | CHF 4'000 |
| Reddito determinante | CHF 30'000 | CHF 35'000 |
| 17,5 % di questo importo | CHF 5'250 | CHF 6'125 |
| Premio di riferimento CHF 5'830 meno 17,5 % | CHF 580 all’anno | nessun diritto |
Le regole del tuo Cantone le riassume la pagina Riduzione dei premi Argovia o la pagina del tuo Cantone.
Cosa significa per te
- Tenere a portata di mano la tassazione fiscale. Le cifre per il reddito determinante figurano lì. Fai attenzione a quale anno fiscale usa il tuo Cantone.
- Conoscere le riprese. Pilastro 3a, riscatto nella cassa pensioni e costi immobiliari elevati riducono le tue imposte, ma spesso non il tuo reddito determinante.
- Comunicare i cambiamenti. Se dalla tassazione il tuo reddito è diminuito nettamente, per esempio per disoccupazione o separazione, chiedi un nuovo calcolo. Su richiesta i Cantoni devono tener conto delle condizioni più recenti.
- Ridurre il premio, anche con la riduzione. La riduzione è un importo fisso o segue una formula. Una cassa più conveniente o un altro modello riduce in più il premio restante. Confronta nel calcolatore dei premi e nelle schede sotto Casse malati.
Se i premi sono deducibili nella dichiarazione d’imposta lo spiega la voce deduzione fiscale.
Errori frequenti
- Usare il reddito lordo. I Cantoni calcolano con valori della tassazione fiscale, non con il certificato di salario.
- Dimenticare la quota di sostanza. Già una sostanza media può annullare il diritto.
- Presumere che tutti i Cantoni calcolino allo stesso modo. Formula, anno fiscale, importi esenti e termini variano molto. Un trasloco può modificare il diritto.
- Mancare i termini di notifica. Molti Cantoni richiedono una domanda entro una data di riferimento. In Argovia per il 2026 era il 31.12.2025.
Domande frequenti
Il reddito determinante è lo stesso del mio salario?
No. I Cantoni partono per lo più dal reddito imponibile o dal reddito netto della tassazione fiscale, quindi dopo le deduzioni. Poi aggiungono una parte della sostanza e determinate deduzioni.
Quale anno fiscale conta per la riduzione dei premi?
Lo stabilisce il Cantone. In Argovia per il 2026 conta la tassazione passata in giudicato dell’anno fiscale iniziato tre anni prima dell’anno del diritto, nel Canton Berna la tassazione definitiva del penultimo anno fiscale.
Il mio reddito è diminuito. Devo aspettare che la tassazione fiscale si adegui?
Non necessariamente. Su richiesta i Cantoni devono tener conto delle condizioni di reddito e familiari più recenti. In Argovia ciò è possibile per esempio se il reddito è inferiore di almeno il 20 % per almeno sei mesi.
Conta anche la mia sostanza?
In quasi tutti i Cantoni sì, con una quota. In Argovia è il 20 % della sostanza imponibile, nel Canton Berna il 5 % della sostanza netta dopo una deduzione di CHF 17'000 per membro della famiglia.
Termini correlati
- Riduzione dei premiLa riduzione dei premi è un contributo del tuo Cantone di domicilio al premio dell’assicurazione di base, se vivi in condizioni economiche modeste. Il Cantone versa il denaro direttamente alla tua cassa malati e la tua fattura diminuisce. Per i figli di famiglie con redditi bassi e medi deve ridurre il premio di almeno l’80 %.
- Premio di riferimentoIl premio di riferimento è un importo di riferimento che un Cantone fissa per calcolare la riduzione dei premi, separatamente per adulti, giovani adulti e bambini. Non corrisponde al tuo premio effettivo. In Argovia nel 2026 ammonta per esempio a CHF 5'830 all’anno per gli adulti e a CHF 1'380 per i bambini.
- Prestazioni complementariLe prestazioni complementari (PC) sono prestazioni in funzione del bisogno di Confederazione e Cantoni per chi riceve una rendita AVS o AI e il cui reddito non copre il minimo vitale. Per l’assicurazione di base comprendono un importo forfettario versato direttamente alla cassa malati. In più il Cantone rimborsa franchigia, aliquota percentuale e altre spese di malattia.
- Deduzione fiscale dei premi dell’assicurazione malattieI premi della cassa malati li puoi dedurre nella dichiarazione d’imposta, ma solo fino a un importo massimo che comprende anche altri premi assicurativi e gli interessi dei capitali a risparmio. Nell’imposta federale diretta sono CHF 1'800 per le persone sole e CHF 3'700 per i coniugi, più CHF 700 per figlio. Le spese di malattia pagate di tasca tua sono inoltre deducibili se superano il 5 % del reddito netto.
- Iniziativa per premi meno onerosiL’iniziativa per premi meno onerosi chiedeva che nessuno pagasse più del 10 % del proprio reddito disponibile per i premi della cassa malati. Popolo e Cantoni l’hanno respinta il 09.06.2024 con il 55,47 % di no. Dal 01.01.2026 vale invece il controprogetto indiretto: ogni Cantone deve destinare alla riduzione dei premi una quota minima dei costi della salute.