Déduire les primes d’assurance-maladie des impôts : mode d’emploi

Les primes dans la déclaration d’impôt : une déduction plafonnée

La prime de ta caisse-maladie réduit ton revenu imposable, mais seulement jusqu’à un montant maximal. La déduction fiscale des primes d’assurance-maladie est une déduction globale : dans le même panier se retrouvent les primes de l’assurance de base et des assurances complémentaires, des assurances-accidents et assurances-vie privées et les intérêts des comptes d’épargne (art. 33 al. 1 let. g LIFD). Dans les formulaires, elle s’intitule le plus souvent « primes d’assurances et intérêts de capitaux d’épargne ».

En Suisse, tu paies deux impôts sur le revenu : l’impôt fédéral direct et l’impôt cantonal et communal de ton canton. Chacun a son propre montant maximal. Le montant fédéral est fixé par la LIFD, le montant cantonal par la loi fiscale de ton canton (art. 9 al. 2 let. g LHID).

Sources : art. 33 al. 1 let. g et al. 1bis LIFD ; Administration fiscale du canton de Zurich, guide pour la déclaration d’impôt 2025. Les montants sont périodiquement adaptés au renchérissement ; fait foi le guide de ton année fiscale.

Une prime annuelle pour adulte est le plus souvent supérieure à ces montants. La prime moyenne pour adultes s’élève en 2026 à CHF 465.30 par mois, soit CHF 5 583.60 par an. Pour la plupart des ménages, le montant maximal est donc déjà atteint avec l’assurance de base.

Où l’inscrire : pas à pas avec l’exemple de Zurich

Les formulaires diffèrent d’un canton à l’autre. La démarche est toutefois similaire partout. Voici comment cela se passe dans le canton de Zurich selon le guide 2025 :

1. Obtenir l’attestation. Après la fin de l’année, ta caisse t’envoie un aperçu des primes et des prestations, souvent dans le portail client. Les assureurs doivent t’attester leurs prestations par écrit (art. 127 al. 1 let. c LIFD). Plus d’informations sous attestation fiscale.
2. Additionner les primes effectivement payées. Assurance de base et assurances complémentaires de toutes les personnes du ménage dont tu as la charge, y compris les enfants. Si tu as changé de caisse en cours d’année, il te faut les deux attestations.
3. Soustraire la réduction des primes. Si la caisse impute directement la réduction des primes, tu inscris la prime réduite. C’est ce qu’exige le guide zurichois.
4. Formulaire des primes d’assurance, partie A. Les primes d’assurance-maladie privées figurent sur la première ligne, en dessous les assurances-accidents et assurances-vie et les intérêts d’épargne tirés de l’état des titres et des avoirs.
5. Partie B : montant maximal. Tu y détermines la déduction maximale selon l’état civil, les cotisations de prévoyance et le nombre d’enfants, séparément pour l’impôt cantonal et l’impôt fédéral.
6. Partie C et chiffre 15. Le plus bas des deux montants des parties A et B est reporté dans la partie C, puis dans la déclaration d’impôt, page 3, chiffre 15.
7. Frais de maladie séparément. La franchise, la quote-part et les factures non couvertes n’ont pas leur place ici ; à Zurich, elles vont au chiffre 22.1, avec le formulaire récapitulatif des frais de maladie et d’accident.

Si tu utilises le logiciel fiscal de ton canton, il calcule lui-même les parties B et C. Tu saisis uniquement les primes payées.

Ce qu’une famille peut déduire en 2026

Exemple avec des personnes fictives. Nadia et Samuel sont mariés, tous deux salariés avec une caisse de pension, et habitent à Zurich avec deux enfants (nés en 2016). Ils paient des primes au niveau de la médiane des 128 offres de leur commune : adultes avec une franchise de CHF 2 500, CHF 453.90 par mois chacun, enfants avec une franchise de CHF 0, CHF 146.80 chacun (primes 2026, commune de Zurich, région 1, avec accident ; source : OFSP). Ils n’ont pas d’assurance complémentaire, et nous négligeons les intérêts d’épargne.

Il en découle deux conséquences. Premièrement : si la famille reçoit une réduction des primes, par exemple pour les enfants, les primes déductibles baissent, mais elles restent au-dessus du montant maximal. La déduction ne change alors pas. Deuxièmement : chaque franc économisé sur la prime l’est intégralement, parce que la déduction reste la même. Si la famille réduit ses primes de CHF 1 000 par an, elle paie CHF 1 000 de moins et ne perd pas un franc de déduction fiscale. Le calculateur de primes montre combien tu peux économiser en changeant de caisse ou de modèle.

Cas particuliers

• Sans caisse de pension ni pilier 3a : si tu ne cotises ni au 2e pilier ni au pilier 3a, par exemple parce que tu n’as pas de revenu d’activité lucrative, tu obtiens un montant de base augmenté de moitié (art. 33 al. 1bis let. a LIFD).
• Enfants et personnes à charge : les primes que tu paies pour des enfants ou d’autres personnes à charge entrent dans ta déduction. Par enfant, le montant maximal augmente de CHF 700 pour l’impôt fédéral (art. 33 al. 1bis let. b LIFD).
• Concubinage : les couples non mariés remplissent chacun leur propre déclaration d’impôt ; chaque personne a son propre montant maximal de personne seule. Le guide de ton canton règle qui déduit les primes des enfants.
• Paiement annuel avec escompte : est déductible ce que tu as effectivement payé, soit la prime après déduction de l’escompte et de la réduction des primes. Que le paiement annuel de la prime soit avantageux ou non dépend de l’escompte de ta caisse, pas de l’impôt.
• Frais de maladie : la franchise, la quote-part, le dentiste et les autres frais que tu supportes toi-même forment une déduction distincte. Pour l’impôt fédéral, seule compte la part qui dépasse 5 % des revenus diminués des frais et déductions (art. 33 al. 1 let. h LIFD) ; les cantons fixent eux-mêmes leur seuil (art. 9 al. 2 let. h LHID). L’article Déduire les frais de maladie des impôts donne les détails.

Erreurs fréquentes

• S’attendre à déduire toute la prime. La déduction pour assurances est plafonnée ; la part au-delà est perdue sur le plan fiscal.
• Oublier la réduction des primes. Seul ce que tu as payé toi-même est déductible. L’administration fiscale compare les montants.
• Inscrire les primes dans les frais de maladie. Les primes vont dans la déduction pour assurances, la franchise et la quote-part dans les frais de maladie. Une double déduction n’est pas admise.
• Confondre les montants cantonaux et fédéraux. Les montants diffèrent ; le logiciel fiscal calcule les deux séparément.
• Garder l’assurance complémentaire pour des raisons fiscales. Si le montant maximal est déjà atteint, une assurance complémentaire ne fait pas économiser d’impôts.

L’article Combien coûte vraiment la caisse-maladie ? explique ce que coûte la caisse-maladie au total, c’est-à-dire la prime plus la franchise et la quote-part. La page Réduction des primes t’indique si tu as droit à une réduction des primes, et tu trouves tous les assureurs dans les fiches des caisses-maladie. D’autres leviers d’économie figurent dans l’univers thématique Économiser.