Attestato fiscale

Che cos’è l’attestato fiscale?

L’attestato fiscale è un documento della tua cassa malati che riassume le cifre di un anno civile per la dichiarazione d’imposta. Molte casse lo chiamano anche attestato delle prestazioni o riepilogo dei premi e delle prestazioni. Di regola contiene due parti: i premi che ti sono stati fatturati nell’anno e i costi che hai sostenuto di tasca tua, cioè la tua partecipazione ai costi e le prestazioni che la cassa non ha assunto.

L’attestato è importante perché nella dichiarazione d’imposta puoi dedurre i premi della cassa malati e le spese di malattia, però solo entro determinati limiti. L’amministrazione delle contribuzioni chiede per questo dei giustificativi. Invece di sommare una per una ogni fattura dei premi e ogni conteggio delle prestazioni, riprendi i totali dall’attestato.

L’attestato comprende di solito insieme assicurazione di base e complementare, presso molte casse indicate separatamente. Riguarda solo le assicurazioni presso quella cassa. Se hai l’assicurazione di base presso una cassa e la complementare presso un’altra, ricevi due attestati.

L’attestato fiscale non va confuso con la polizza d’assicurazione, che mostra le tue assicurazioni e i premi per l’anno successivo, né con il conteggio delle prestazioni, che ricevi dopo ogni fattura inoltrata.

Come funziona

La cassa allestisce l’attestato per l’anno civile trascorso. Cosa ne fai dipende dalle due deduzioni:

Deduzione per premi assicurativi. I premi pagati per le assicurazioni contro le malattie, gli infortuni e sulla vita, nonché gli interessi dei capitali a risparmio, li puoi dedurre insieme fino a un importo massimo. Nell’imposta federale diretta sono CHF 1'800 per le persone sole e CHF 3'700 per i coniugi che vivono in comunione domestica. Per ogni figlio o persona sostenuta si aggiungono CHF 700. Chi non paga contributi all’AVS, all’AI, alla previdenza professionale o al pilastro 3a ha una deduzione più alta della metà. Per l’imposta cantonale e comunale i Cantoni fissano importi propri.

Deduzione delle spese di malattia. Le spese di malattia e d’infortunio che hai sostenuto di tasca tua le puoi dedurre nell’imposta federale se superano il 5 % del tuo reddito netto. Ne fanno parte franchigia e aliquota percentuale dell’assicurazione di base, ma anche fatture che nessuna assicurazione ha assunto, per esempio quelle del dentista. Ciò che la cassa ti ha rimborsato non conta. Anche qui i Cantoni hanno regole proprie sulla quota a carico del contribuente.

La deduzione per premi assicurativi ha quindi un tetto, la deduzione delle spese di malattia una soglia. L’attestato fiscale fornisce le cifre per entrambe. Altri giustificativi, come le fatture del dentista, li raccogli tu.

Base legale

Un obbligo di inviare automaticamente l’attestato fiscale non figura nella legge sull’assicurazione malattie. La base si trova nel diritto fiscale. Secondo l’art. 127 cpv. 1 lett. c della legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD), gli assicuratori sono tenuti a rilasciare al contribuente attestazioni scritte sulle prestazioni versate o dovute in virtù del rapporto d’assicurazione. Se nonostante una diffida non presenti le attestazioni necessarie, l’autorità di tassazione le può chiedere direttamente all’assicuratore secondo l’art. 127 cpv. 2 LIFD.

Le deduzioni sono disciplinate dall’art. 33 LIFD. L’art. 33 cpv. 1 lett. g LIFD permette di dedurre i premi per le assicurazioni sulla vita, contro le malattie e gli infortuni, nonché gli interessi dei capitali a risparmio, fino a CHF 3'700 per i coniugi e CHF 1'800 per gli altri contribuenti. L’art. 33 cpv. 1bis LIFD aumenta questi importi della metà per le persone senza contributi all’AVS/AI, alla previdenza professionale e al pilastro 3a, nonché di CHF 700 per ogni figlio o persona sostenuta. Secondo l’art. 33 cpv. 1 lett. h LIFD sono deducibili le spese di malattia e d’infortunio nella misura in cui le sostieni tu e superano il 5 % dei proventi imponibili diminuiti delle deduzioni.

Per le imposte cantonali e comunali l’art. 9 cpv. 2 lett. g e h della legge federale sull’armonizzazione delle imposte dirette dei Cantoni e dei Comuni (LAID) prescrive gli stessi tipi di deduzione, ma lascia l’importo della deduzione per premi assicurativi al diritto cantonale. La tua partecipazione ai costi nell’assicurazione di base, franchigia e aliquota percentuale, deriva dall’art. 64 LAMal.

Esempio: cosa è deducibile di un premio di CHF 6'960

Daniel ha 38 anni, è solo, abita a Zurigo e ha l’assicurazione di base con franchigia di CHF 300. Come premio prendiamo la mediana di tutte le offerte a Zurigo (regione 1) per adulti con copertura infortuni: CHF 580.00 al mese (premi 2026, fonte UFSP). Il suo reddito netto lo fissiamo a titolo illustrativo a CHF 70'000. Il calcolo usa gli importi dell’imposta federale diretta.

Cosa significa per te

L’attestato fiscale ti risparmia lavoro, ma non sostituisce uno sguardo ai tuoi giustificativi.

1. Procurati l’attestato. Dopo il cambio d’anno verifica di aver ricevuto l’attestato di ogni cassa presso cui sei assicurato. Se durante l’anno hai cambiato cassa, ti servono entrambi.
2. Raccogli i tuoi giustificativi. I costi senza legame con un’assicurazione, come dentista, occhiali o medicamenti non a carico della cassa, non figurano sull’attestato. Puoi archiviare fatture e risultati nel tuo conto cliente.
3. Leggi la guida del Cantone. Gli importi massimi e le regole per l’imposta cantonale variano da Cantone a Cantone. Anche come tenere conto della riduzione dei premi ricevuta lo indica la guida.
4. Riduci il premio invece di cercare deduzioni. La deduzione per premi assicurativi ha un tetto. Un premio più basso fa risparmiare direttamente. Confronta le offerte nel calcolatore dei premi e le casse sotto Casse malati.

Maggiori informazioni sulle possibilità di deduzione le trovi alla voce deduzione fiscale.

Errori frequenti

• Voler dedurre l’intero premio. La deduzione per premi assicurativi ha un importo massimo che per gli adulti è di solito inferiore al premio annuo dell’assicurazione di base.
• Indicare come spese di malattia costi rimborsati. È deducibile solo ciò che hai sostenuto tu.
• Trascurare la soglia del 5 %. Nell’imposta federale le spese di malattia contano solo a partire dal 5 % del reddito netto.
• Dimenticare i giustificativi di prestazioni supplementari. Le fatture del dentista o di terapie pagate di tasca tua aumentano le spese di malattia, ma di solito non figurano sull’attestato.

Come costruiamo gli esempi e i calcolatori lo spieghiamo in Come calcoliamo.