Spese di malattia

Cosa sono le spese di malattia?

Nel linguaggio corrente «spese di malattia» indica tutto ciò che una malattia costa. Nell’assicurazione malattie e nel diritto fiscale il termine è più stretto: si intendono i costi per il mantenimento o il ripristino della salute fisica o psichica che sostieni tu stesso, perché nessuna assicurazione li assume. L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) cita come esempi cure mediche, degenze ospedaliere, medicamenti, vaccinazioni, apparecchi medici, occhiali e lenti a contatto.

Le spese di malattia più importanti per gli assicurati sono:

• Partecipazione ai costi dell’assicurazione di base: franchigia e aliquota percentuale del 10 %, al massimo CHF 700 all’anno per gli adulti. Insieme formano la partecipazione ai costi.
• Prestazioni che nessuna assicurazione paga: per esempio la maggior parte delle cure dentarie, gli occhiali oltre il contributo di un’assicurazione o le terapie prescritte dal medico che l’assicurazione di base non copre.
• Partecipazioni ai costi dell’assicurazione complementare e importi oltre le sue prestazioni massime.

Non ne fanno parte i premi della cassa malati. Non contano nemmeno i costi di puro comfort, per esempio i supplementi per una camera singola senza motivo medico, né i trattamenti estetici o le cure non prescritte.

Dal termine costi della salute si distingue per la prospettiva: i costi della salute indicano i costi complessivi del sistema sanitario, nel 2024 secondo l’UST CHF 97'201 milioni. Di questi, le economie domestiche hanno pagato il 21,5 % direttamente come pagamenti di tasca propria, cioè partecipazione ai costi e prestazioni pagate da sé. Questa parte è la più vicina a ciò che paghi tu come spese di malattia.

Come funziona

Deduzione fiscale per la Confederazione

Nell’imposta federale diretta puoi dedurre le spese di malattia e infortunio sostenute di tasca propria per te e per le persone al cui sostentamento provvedi. Però solo la parte che supera il 5 % dei tuoi proventi imponibili dopo le deduzioni. Le deduzioni sono per esempio le spese professionali, gli interessi passivi, i contributi al pilastro 3a e la deduzione per assicurazioni. I costi li devi documentare con fatture, giustificativi di pagamento e conteggi dell’assicurazione; per determinate terapie l’amministrazione fiscale chiede una prescrizione medica.

L’AFC ha riassunto la sua prassi nella circolare n. 11a del 26.05.2026; vale dal periodo fiscale 2027 e sostituisce la circolare n. 11 del 2005. Secondo la circolare le cure dentarie sono deducibili se curano malattie dei denti o servono alla correzione dentaria, all’ortodonzia o all’igiene dentale, ma non i trattamenti puramente estetici.

Deduzione fiscale nei Cantoni

Anche i Cantoni devono concedere la deduzione, ma fissano loro stessi l’importo della soglia. Regole e moduli li trovi nelle istruzioni per la dichiarazione d’imposta del tuo Cantone.

Spese per disabilità

I costi dovuti a una disabilità ai sensi della legge sui disabili sono interamente deducibili senza soglia. La distinzione dalle normali spese di malattia è descritta nella circolare dell’AFC.

Rimborso tramite prestazioni complementari

Se ricevi prestazioni complementari all’AVS o all’AI, il Cantone ti rimborsa in aggiunta determinate spese di malattia e d’invalidità, tra cui la partecipazione ai costi dell’assicurazione di base, le cure dentarie e i trasporti al più vicino luogo di cura. I Cantoni possono fissare importi massimi, ma per le persone sole che vivono a casa non inferiori a CHF 25'000 all’anno.

Base legale

• Art. 33 cpv. 1 lett. h LIFD: dai proventi si deducono le spese per malattia e infortunio del contribuente e delle persone al cui sostentamento provvede, se le sostiene lui stesso e se superano il 5 % dei proventi imponibili dopo le deduzioni (art. 26–33 LIFD).
• Art. 33 cpv. 1 lett. hbis LIFD: le spese per disabilità sono deducibili se il contribuente le sostiene lui stesso, senza soglia.
• Art. 9 cpv. 2 lett. h LAID: i Cantoni concedono la deduzione delle spese di malattia e infortunio nella misura in cui superano una franchigia determinata dal diritto cantonale.
• Art. 64 LAMal e art. 103 OAMal: partecipazione ai costi nell’assicurazione di base con franchigia e 10 % di aliquota percentuale fino a CHF 700 (bambini CHF 350).
• Art. 14 LPC: i Cantoni rimborsano ai beneficiari di prestazioni complementari tra l’altro cure dentarie, aiuto e cure a domicilio, trasporti, mezzi ausiliari e la partecipazione ai costi secondo l’art. 64 LAMal; importi massimi minimi secondo il cpv. 3.

Esempio: deduzione nell’imposta federale diretta

Beat ha 58 anni, vive solo e ha una franchigia di CHF 2'500. Quest’anno ha avuto costi di cura elevati e in più una cura dentaria che nessuna assicurazione paga. Reddito e fattura del dentista sono ipotesi per il calcolo; franchigia, aliquota percentuale e soglia sono i valori legali.

Cosa significa per te

1. Raccogliere i giustificativi. Conserva fatture, giustificativi di pagamento e i conteggi delle prestazioni della cassa. A fine anno chiedi alla cassa un riepilogo.
2. Calcolare la soglia. Se i costi che hai pagato sono chiaramente sotto il 5 % del reddito netto, la deduzione per la Confederazione non porta nulla. Con costi elevati, per esempio dopo un’operazione o con cure dentarie costose, sommarli conviene.
3. Scegliere bene la franchigia. La franchigia determina quanta partecipazione ai costi devi sostenere. Con spese di malattia regolarmente elevate una franchigia bassa può costare meno. Il confronto con i tuoi premi lo mostra il calcolatore dei premi; le scadenze per una modifica sono in Termini.
4. Verificare le prestazioni complementari. Chi riceve una rendita AVS o AI con un reddito basso può avere diritto a prestazioni complementari, che rimborsano in aggiunta le spese di malattia.

Quali casse esistono e come sono strutturate lo vedi in Casse malati.

Errori frequenti

• Indicare i premi come spese di malattia. I premi rientrano nella deduzione per assicurazioni, non nelle spese di malattia.
• Dedurre importi pagati dall’assicurazione. Deducibile è solo ciò che hai sostenuto tu.
• Dimenticare la soglia. È deducibile solo la parte oltre il 5 % del reddito netto (Confederazione) o oltre la soglia cantonale.
• Includere trattamenti cosmetici. Trattamenti estetici e cure non prescritte non sono spese di malattia.
• Dimenticare la partecipazione ai costi dei figli. Contano anche i costi per le persone al cui sostentamento provvedi.

Come costruiamo gli esempi lo spieghiamo in Come calcoliamo.